新修订！企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）变化及操作指南

2、表格主体部分，新表第7栏名称发生了变化：由“固定资产加速折旧（扣除）调减额”变为“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额”，并增设了一栏L15。

2、资产总额的季度平均值保留小数点后2位，特别提示：资产总额单位为“万元”，不要填错了哦。

3、A企业根据单位自身情况填写预缴税款计算栏次，将1-6月收入2000000填入***栏，1-6月成本1000000填入第二栏，2019年度企业所得税汇算清缴得出的以前年度亏损额200000填入第8栏，根据第9栏与基础资料部分数据，A企业经确认符合小型微利企业标准，返回基础资料部分勾选“小型微利企业”。

4、第12栏数据小型微利企业需填报A201030导入，该栏数字根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定计算，即对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税：800000*25%－800000*25%*20%=160000。

5、第13栏填入一季度已预缴的税款10000元。

注意啦！如果A企业想按***税务总局公告2020年第10号规定，享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策的，L15栏勾选“是”将本期应缴纳的30000元填入，第15栏本期应缴税款则为0，如A企业应其他原因不需要享受该政策的，则L15栏勾选“否”第15栏本期应缴纳税款则为30000。

来源:***税务总局安徽省税务局

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