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郑州会计培训“内账”被查了!虚开税额高达23亿,被罚15万!

发表时间: 2021-01-15 08:31:42

作者: 恒生仁财税

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郑州会计培训经查明,公准股份存在以下违法事实:公准股份在2014年、2015年、2016年期间对内部管理与对外披露的会计核算分别设置账套:2014年设置了002号和099号两个账套,2015年设置了001号、002号和099号三个账套,2016年设置了001号、002号、088号和099号四个账套。

刚刚,传来大消息,财务总监协助虚开发票,记录“内帐”,虚开税额高达23亿,被罚15万!


01

财务总监听从老板指使伪造财务数据

虚开税额高达23亿,被罚15万! 




郑州会计培训经查明,公准股份存在以下违法事实:


公准股份在2014年、2015年、2016年期间对内部管理与对外披露的会计核算分别设置账套:2014年设置了002号和099号两个账套,2015年设置了001号、002号和099号三个账套,2016年设置了001号、002号、088号和099号四个账套。


其中2014年099号、2015年099号、2016年001号账套核算的数据用于内部管理,上述账套均以真实发生的业务为依据进行记账;


2014年002号、2015年002号、2016年002号账套核算的数据用于编制对外披露的报表,伪造的财务数据都记录于上述三个账套中。


此外,公准股份全资子公司绥棱天昊养殖有限公司(以下简称天昊养殖)、公准股份控股子公司黑龙江省七合畜牧集团有限公司(以下简称七合畜牧)各有1套账,编号为005号账、007号账。


公准股份通过虚构业务方式、伪造收付款票据、虚增部分客户的业务规模等方式虚增营业收入和营业成本、虚减财务费用,实现虚增利润目的。


最终判决:


根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据2005年《证券法》第一百九十三条第一款、第三款的规定,我会决定:


一、责令公准肉食品股份有限公司改正违法行为,给予警告,并处以60万元的罚款;


二、对韩义文给予警告,并处以90万元的罚款,其中作为直接负责的主管人员罚款30万元,作为实际控制人罚款60万元;


三、对宫传忠、胥丽荣(财务总监)给予警告,并分别处以15万元的罚款;


四、对晁烨、孙运国给予警告,并分别处以10万元的罚款;


五、对韩义平、霍志秋给予警告,并分别处以5万元的罚款;


六、对吴秋辉、高东升、艾晶给予警告,并分别处以3万元的罚款。


02

再次提醒!虚开虚抵发票的行为

必须收手了,送你7个提醒




郑州会计培训提醒1:

营改增之前玩票是“钱的问题”,营改增之后玩票可是“命的问题”,切不可盲目冒险,记住:玩票就是玩命!

提醒2:

查账必查票、查税必查票、查案必查票,企业经营中财务人员的底线:就是切记不要虚开虚抵发票,我们始终牢记三句话“开好票”、“做好账”、“报好税”!

提醒3:

营改增后“过票”的春天落幕了,税控系统的升级,严格实行编码开票,一品一码、进销比对,是压倒过票公司的最后一根稻草!

提醒4:

开具增值税普通发票必须填写购买方纳税人识别号,便于大数据的信息采集,数据处理的效率大大提高,立刻监控到每一张发票的去向,虚开发票必须收手了,伸手必被捉!

提醒5:

虚开票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的,基准刑为有期徒刑六个月;虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加1500元,刑期增加一个月。

记住:只要涉嫌发票虚开,量刑点为1万元,很多情况下,老板进去了,会计也跟着进去;老板出来了,会计可能还在监狱里面,切记不要拿自己的生命来赌博!

提醒6:

从2016年1月1日起,会计档案的保存期限延长到了30年,基本上涵盖了会计人员执业的大半生,也大大超过了民事案件的诉讼时效最长为20年,不要企图你离职了,责任就会消失,记住:平平安安做个会计人,让企业放心、也让家人放心!

提醒7:

企业正全面进入“税收强制规范”的时代,切记不要到处找票入账了,真实列支公司的支出与收入,真实地取得进项,并同样真实地开具销项,才能保证企业长久安全的经营下去,最终成为真正的百年老店!


03

虚开发票处罚规定



一、虚开1万就判刑!


要特别提醒各位,在现阶段,涉及虚开增值税专用发票,即使税款数额未达定罪量刑的最低标准,但只要虚开税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的,根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》以及《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》的规定,税务机关依然会将案件移送至公安部门依法处理。

各位从事财务工作的小伙伴要注意了!!千万不能踩红线啊!!!

二、这三类行为坚决不能碰!!!

1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

发票上的销货方、购货方、商品名称、数量、单价、金额必须与实际经营业务一致,有一样不一致,有可能为虚开。

2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

部分企业主和财务人员以为只有对外开具与实际经营业务情况不符的发票才属于虚开发票的行为,却忽视了让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票也是虚开行为。

3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票,也属于虚开行为。这种“热心人”要承担相应的法律责任,千万做不得。


04

教你如何辨别虚开发票



一、首先从取得增值税发票企业的财务处理上看,往往有如下特征哦!

1、虚拟购货,签订假合同或根本没有采购合同;


2、没有入库单或制造假入库单,且没有相关的收发货运单据;


3、进、销、存账目记载混乱,对应关系不清;


4、在应付账款上长期挂账不付款,或资金来源不明;


5、从银行对账单上看,资金空转现象较为明显,货款打出后又转回;


6、与客户往来关系单一,除“采购”“付款”外,无任何其他往来;


7、与某个客户在采购时间上相对固定和集中,资金进出频繁;


8、采购地区相对集中。


二、根据以上疑点,可进一步追查其业务往来单位,若存在下述情况,迹象则更加明显:


1、供应商大多是个体私营者且经营期限并不长,在这些企业中,有的未按规定进行年检,有的经营期限已过,有的则被工商部门吊销。


2、经营范围广、品种齐全,如建筑材料、五金交电、化工原料、纺织塑料、汽车配件、电子产品、照像器材、农副产品等不一而足。


3、注册地址含混不清,东拼西凑,查无实处。


4、有的企业根本不存在,而是盗用他人名号进行违法活动。


针对以上情况,应从两个方面加以审查:


(一)购销业务是否真实存在;

(二)到当地税务机关核实其税务登记情况,并请税务专业人士对增值税发票的真伪进行鉴别。一旦认定是虚开增值税发票的行为,则应对有关责任人进行彻底追查。


请注意:


为杜绝经济犯罪的发生,从以下途径所取得的增值税发票,在纳税申报时均不得予以抵扣:


1、没有真实购销业务而取得的增值税发票不得抵扣;


2、未支付货款,或虽已支付又通过其它途径转回的,不得抵扣;


3、有真实的采购业务,但取得的增值税发票非销售方开具的,不得抵扣;


4、盗用他人名号开具的增值税发票不得抵扣;


5、经税务机关鉴定是假发票的不得抵扣。

总之,在购销经济活动中,票、货、款必须一致,否则取得的增值税发票一旦抵扣,无论是真票假开还是假票真开,都属违法行为,将受到处罚。


如果取得的发票存在上述疑点或问题,应暂缓付款和申报抵扣进项税额,及时向税务机关求助查证。尤其是对大额购进货物,或者是长期供货人突变开票方名称、开户行及账号信息的,更应重点核查。


发票查询途径:
(一)通过国家税务总局网站https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查询发票。
(二)通过各省税务局网站查询发票。
(三)通过12366语音自助查询发票。
(四)直接到税务机关查询。以上方法不能有效确定虚假发票的情况下,可以持发票原件直接到管辖本企业的税务部门求助,确认发票真伪。


05

财务人牢记五不要



一、要道德操守不要失去道德底线;

二、要懂法守法不要知法犯法抗法;


三、要尊重事实不要编造经营假象;


四、要真实记账不要做假账两套账;


五、要依法申报不要偷税骗税虚开;

郑州会计培训  编辑 (http://www.hnhscw.com/

郑州会计培训“内账”被查了!虚开税额高达23亿,被罚15万!
郑州会计培训经查明,公准股份存在以下违法事实:公准股份在2014年、2015年、2016年期间对内部管理与对外披露的会计核算分别设置账套:2014年设置了002号和099号两个账套,2015年设置了001号、002号和099号三个账套,2016年设置了001号、002号、088号和099号四个账套。
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