老会计留下来的期末结转会计分录！别的地方学不到！

他平时做账的分录如下：

销售：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

购货：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

月末如果进项比销项大，预计不用扣增值税的话，就不做账务处理。

月末如果预计要交增值税的话：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

下月交增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款  

这是一般纳税人正确完整的一个增值税账务处理。账没有做错，但是从上面的账可以看出应交税费—应交增值税下的三级明细科目——销项税额、进项税额、转出未交增值税，一年累计下来各累计几十万的余额，却没有处理。

事实上，月末增值税这块是需要结转一下的，具体如下：

应交税费——应交增值税下的三级科目，年末须进行反向结平处理。

留下有用的，结转没用的，轻装前进

有用的：进项留抵的余额

没用的：已经交过的销项税、已经抵扣过的进项税、过渡科目转出未交增值税

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