对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题购买材料发生不合理损耗的账务处理问题 (比如采购油)1）外购货物已验收入库，货款已付清，但购货增值税专用发票未到，可先按实际付款额。2）待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额。销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时，应将处理的边角废料所取得的收入，计算缴纳增值税，并开具发票。所作的会计分录为：2)年末，应将其它业务收入转入本年利润，计算缴纳企业所得税，会计分录为：销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题但交税时，税所按“收入”来计算税金，如税金与原发票相差1分，入账时在增值税账簿里贷方余额为1分。请问该如何调账?贷：应交税金--应交增值税(销项税额) 0.01元供货方当月发出商品但当月并不开具销售发票会计如何处理购销双方合同约定“发货后三个月收款”的，专用发票的开具时间为“合同约定收款日期的当天”。账务处理如下：某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对我公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税，同时作5000元罚款，请问分录如何处理(我公司从97年开业至今，未有利润)。由于超额列支了工资、交际应酬费，当地税务机关对你公司作出了补税罚款的处理决定，所作会计分录为：企业销售货物发生折让时，在销售方开具回折让红字发票时，购货方相关账务处理如下：2）如商品已验收入库，采用进价核算的，则作红字分录：企业用自产的货物用作福利发放给职工，根据现行增值税法规规定，应视同销售货物处理，计算应交增值税。账务处理为：该项业务实际上并没有发生销售，因此不需作收入分录，不需开具销售发票，也不需在损益表中反映。
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