会计培训小规模纳税人转让金融商品应交增值税的会计处理

小规模纳税人转让金融商品应交增值税的会计处理，除在应交增值税的计算上和一般纳税人有些区别，在会计处理上一样，接下来，就为大家总结下：

小规模纳税人增值税处理

金融商品实际转让月末，如产生转让收益,按收益额/1.03*3% ,计算出税额，做如下会计分录:

借:投资收益

   贷:应交税费一转让金融商品应交增值税

交纳增值税时:

借:应交税费一转让金融商品应交增值税

     贷:银行存款

如产生转让损失， 按损失额/1.03*3%，计算可结转下月抵扣税额:

借:应交税费——转让金融商品应交增值税

     贷:投资收益

年末“应交税费——转让金融商品应交增值税" 科目如有借方余额:

借:投资收益

     贷:应交税费——转让金融商品应交增值税

举例：牛哄哄公司为小规模纳税人，2020年3月9日，以10元/股购入B公司股票10000股，2020年3月20日以11元/每股价格将B公司股票全部卖出。

计提转让金融商品应交增值税

（11*10000-10*10000）÷（1+3%）*3%=291.26元

借:应交税费——转让金融商品应交增值税   291.26

     贷:投资收益                                           291.26

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