会计培训开了1%的发票，账上和申报表免税额对不上？

最近，有不少小伙伴有这样的担心：3月开了1个点的发票，申报表上的销项税额会与账上对不上，这种情况怎么做？

为什么我说这是一种担心呢，因为你明明就知道该怎么做，只是突如齐来的状况，让你对自己的正确答案产生了怀疑，怀疑我这样做是不是正确的。

今天我们每天学一点栏目组就来给你点自信：不需要怀疑，你已经做对了。

我们再回来看一下，开了1%的普通发票，不到30万是怎么做账填报的。

例：A公司一季度开1%财税服务普通发票20.2万

申报主表情况

回头看一下会计分录怎么做的

借：银行存款 20.2万

贷：主营业务收入-财税服务 20万

应交税费-应交增值税 0.2万

因为税务系统公式没改，免税额显示仍是6000元，与账上不符。对于这个问题，我们要这样看：收入金额是确定的，银行存款是确定的，我们不能说去把收入改小，税额改大，或者增加存款增加税额，再冲回存款这样刻意去迎合系统上的数吧？

做结转增值税分录

借：应交税费-应交增值税 0.2万

贷：营业外收入-减免税款 0.2万

如果怕以后忘了怎么回事，可以在留存的申报表上用笔写个备忘：因征收率减按1%，申报表公式逻辑没改，所以与账上免税额存在差异。

对于超过30万或者开了专票的同学来说，也不需要刻意体现2%的差额在账上，因为这次政策优惠的本质是给你设置一个更低的征收率，而不是单纯的减征收率，从允许开1%的专票就能看出来。（类比一般纳税人销售自己使用过的固定资产政策，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。而放弃优惠按3%征收，才可以开具增值税专用发票。）

这次系统不改，是因为政策是短期的，并且有替代性填法，进行一个虚拟计算，最后保证应补退税额的结果就是1%，避免了既有3%又有1%的逻辑混乱。

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