河南会计培训酒店行业进行固定资产及低易消耗品核算

发表时间： 2020-08-14 08:39:05

作者：恒生仁财税集团

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一、固定资产核算 1、酒店固定资产绝大部分在开业前一次性购置到位，酒店财务软件购置有固定资产模块的，在固定资产模块内管理并核算，包括新增、报废、折旧；酒店财务未购置固定资产模块的，财务人员需建立固定资产分类及明细台账，分类折旧;

一、固定资产核算

1、酒店固定资产绝大部分在开业前一次性购置到位，酒店财务软件购置有固定资产模块的，在固定资产模块内管理并核算，包括新增、报废、折旧；酒店财务未购置固定资产模块的，财务人员需建立固定资产分类及明细台账，分类折旧;

2、固定资产购置的增值税进项税可以抵扣；

会计分录：

购进

借：固定资产

借：应交税金--应交增值税--进项税

贷：银行存款（或应付账款)

折旧：

借：经营费用（或管理费用)

贷：累计折旧

报废

借：固定资产清理

借：累计折旧

贷：固定资产

清理费用：

借：固定资产清理

贷：银行存款（或现金)

报废变卖收入

借：银行存款（或现金)

贷：固定资产清理

贷：应交税金--应交增值税--销项税

会计分录：

报废收益：

借：固定资产清理

贷：营业外收入

报废损失：

借：营业外支出

贷：固定资产清理

二、低值易损易耗品核算

1、酒店未列入固定资产的可重复使用的各类资产，列入低值易耗品管理

2、酒店根据低值易耗品易损情况分别确定摊销时间

3、设置低值易耗品摊销二级科目

4、低值易耗品包括的种类很多，根据其特点及重要性，把布草及制服单独分开讲解

购进

借：低值易耗品--**（如客房杂件)

借：应交税金--应交增值税--进项税

贷：银行存款（或应付账款)

摊销：

借：经营费用（或管理费用）

贷：低值易耗品--低值易耗品摊销

未摊销报废或毁损

借：银行存款或现金

借：营业外支出

贷：低值易耗品--**（摊余值）

低值易损易耗品核算-- 布草核算、制服核算

一般巾类使用1-1.5年，被套床单使用2-2.5年。根据酒店管理要求，酒店更换布草时，旧布草全部报废。根据酒店规定的年限，在使用期内平均分摊布草费用。

布草日常洗涤有一定的报损比例，一般按收入的0.3%之内确定日常毁损比例，超过该项比例部分由洗涤商赔偿，冲减计入当期费用。

经营期间补充的布草，按补充时的时间确定摊销时间。

布草的管理要记录账外台账，具体管理办法在资产管理章节详述。

低值易损易耗品核算-- 布草核算、制服核算

会计分录

① 购进时：

借：低值易耗品--布草

借：应交税金--应交增值税--进项税

贷：银行存款或（应付账款)

② 摊销时

借：经营费用

贷：低值易耗品--布草

河南会计培训 编辑（http://www.hnhscw.com/）

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