会计培训企业购买月饼用于职工福利，取得专票，能否抵扣？如何做账？

疑问

企业购买月饼用于职工福利，取得专票，能否抵扣？如何做账？

答复

     贷：应交税费-应交增值税-进项税额 转出1.3万元

2、若公司是将自产的月饼用于职工福利，则作为视同销售处理，需要计算增值税销项税额。

误区一

《印花税暂行条例》（国务院令第11号）规定，银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同由立合同人按借款金额万分之零点五贴花。

《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）进一步明确，对工业、商业、物资、外贸等部门使用的调拨单（或其他名称的单、卡、书、表等）凡属于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定贴花。

未在《印花税税目税率表》中列举的其他合同（如人身保险合同、委托合同）不需要缴纳印花税。